移民欧洲,为什么疯抢“掌上明珠”葡萄牙

目前最受国人欢迎的欧洲四大移民国家是哪些?作为“掌上明珠”的葡萄牙,又是以什么方式吸引中国人疯抢的呢?
时间:2020年08月08日 地点:上海市静安区恒丰路329号2002室华夏移民

国务院调整增值税,中国企业何时能逃离“死亡税率”?

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2018-03-29    阅读:2987次               

摘要:企业才是一个国家经济发展的重要支柱,只有健康的税率才能给企业带来活力和发展。

国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负。国务院会议决定,从2018年5月1日起,改革增值税政策:


一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%


二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。



三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。


实施上述三项措施,全年将减轻市场主体税负超过4000亿元,内外资企业都将同等受益。


国务院的增值税调整政策对于广大中国企业无疑是重大利好。毕竟,企业才是一个国家经济发展的重要支柱,只有健康的税率才能给企业带来活力和发展。


中国企业正面临“死亡税率”


2016年,世界银行对各国的税率情况进行了统计,统计结果堪称神图。




文莱的企业税率,总计只有8%。大家听过的国家里,新加坡也比较低,只有20%,我国香港也不高,只有22.9%。


在发达国家里英国,大概是30%,韩国是33%,美国在特朗普降税之前跟日本的税负差不多,是43.8%,但是这次降税之后,美国税负大幅下降,可能跟英国差不多。


至于中国,在倒数第三名终于找到了,我们的综合税率高达67.3%,比我们高的只有阿富汗和帕劳,阿富汗达到了71.4%,而帕劳达到了95.5%。而这两个国家,一个生产战争,一个是旅游胜地,没听说过有企业呀?


知名财政学者李炜光曾提出过“死亡税率”的说法,他直言不讳地批评中国征税过重,40%的税负对中国企业意味着死亡。现在看来,李炜光提的40%还是太保守,毕竟中国企业的综合税率已经达到了67.3%。


“死亡税率”从何而来


世界银行的统计中,将企业税负分为所得税、劳动税和其他税。从直观上看,中国企业在所得税上只占了11%,其他税占了8%,劳动税却达到惊人的48%


凭良心讲,中国的企业所得税不低,不过也不算高。中国的企业所得税率为25%,高新技术和小微企业还能享受不同幅度的优惠。美国(税改前)、法国、墨西哥、菲律宾等均超过30%。而日本23.4%,韩国22%,英国、俄罗斯、越南、泰国均为20%,我国处在中等水平。


而在其他税方面,中国的8%也并不算低,特别是在其他国家都是0.1%、1%左右的情况下。中国企业要缴纳哪些其他税呢?我们来看看:


增值税、消费税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税。


只要是在中国的企业,这15项税种,总要交上几项,逃不掉的!



提起劳动税,大多数人可能还比较陌生,换个说法“五险一金”,中国人就秒懂了。劳动税的税率是48.8%,而世界平均水平仅为16.3%,也就是说,中国是世界平均水平的3倍。在会计记账上,五险一金被企业作为费用化处理,其实质仍是企业的税费。


虽然中国的个人所得税与社会保障缴费在GDP的占比较低,但是政府从劳动者的劳动报酬中抽取的比例很高。企业要负责员工的部分个人所得税,再加上养老保险、医疗保险、住房公积金、失业保险等“隐性税收”,就造成了巨大负担。


根据世界银行2008年公布的数据,中国正式部门的职工平均税楔达到45%,远远高于经合组织国家的平均水平,甚至要稍高于欧盟15国的平均水平,超出澳大利亚与美国的平均税楔近一倍。


对于大多数企业,要是老老实实交税,迟早会被重税压垮。所以在中国,偷税漏税是许多企业“不能说的秘密”。虽然也有追逐利益的因素,但更多的企业其实是交不起!


如何摆脱“死亡税率”


近两年来,其实有两位全国举足轻重的企业家不约而同地炮轰中国的高税负,其中之一是福建的曹德旺。




在接受财经采访时,这位2015年位列中国富豪榜243位的“玻璃大王”解释为何投资十亿美元在美国建厂,他说:


我只是把工厂迁移,工厂迁移一个是美国人再三要求我在那边办个工厂,第二个是我们国家现在制造业踟蹰不前,为什么呢?中国制造业的综合税务跟美国比的话比它高35%。

 

税收比美国高。我们比较了国际上,全球最高的就在这里。

 

另一位是浙江的宗庆后。

 



在出席某活动时,这位娃哈哈的掌舵人发表演讲,批评高税收:

 

实体经济税费比较高,各方面成本比较低,利润率很低也很辛苦,导致生存不下去,很多人不愿意干实体经济。最近我们一天到晚说降低税费改革,我们最近也汇总了一下,今年的费跟去年的费(相比)没有任何下降,而且有的费还增加了,特别是环保经费增加太多。

 

如果政府没有钱,出台政策就向企业收税,如果企业被榨干死掉了,还能向谁收呢?

 

经济学家李炜光早先的调查发现,认为税收负担很重和较重的企业家比例很高,达到87%,认为较轻和很轻的仅占1%。


中国企业如何逃离“死亡税率”呢?各种的减税措施 如营改增,增值税减免,固然是一方面,但更重要的还是劳动税。


养老保险、医疗保险、住房公积金、失业保险等是员工福利的体现,但是中国企业目前的缴费比例已经远远高于发达国家,在社保账户上也体现出巨额的盈余。


要是确实想改变中国企业“死亡税率”现状,动社保账户这块蛋糕是不可避免的。


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